Выбор подходящего режима налогообложения
С 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим «Единый налог на вмененный доход». Поэтому необходимо до 1 января 2021 года определиться какой налоговый режим Вы будете использовать в своей деятельности.
Если Вы самостоятельно не подадите заявление в УФНС о переходе на какой-либо специальный налоговый режим, то будете автоматически переведены на Общую систему налогообложения, что приведет к дополнительной налоговой нагрузке на ваш бизнес.
Какие налоговые режимы существуют, альтернативные общей системе налогообложения?
Выбор налогового режима должен осуществляться индивидуально, исходя из вида деятельности, дохода, расходов, штатной численности в организации или у Индивидуального предпринимателя.
Существует несколько специальных налоговых режимов, которые могут стать альтернативой ЕНВД:
Патентная система налогообложения. Патентную систему налогообложения имеют право применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек (ст. 346.43 НК РФ) и осуществляющие виды экономической деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения. При этом выплачивается фиксированная сумма за право осуществления деятельности, зависящая от вида деятельности и количества наемных сотрудников. Дополнительно выплачиваются страховые взносы на сотрудников. Более подробно о Патентной системе налогообложения и порядке перехода на данный налоговый режим можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/patent/.
Упрощенная система налогообложения. Для Упрощенной системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.При объекте налогообложения «Доходы» ставка составляет 6%. Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. В любом случае дополнительно выплачиваются страховые взносы на сотрудников. Более подробно об упрощенной системе налогообложения и механизме перехода на данный налоговый режим можно узнать на сайте ФНС nalog.ru (https://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/usn/#title11)
Налог на профессиональный доход. Это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
- Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в частности не осуществляется торговля продукцией, не произведенной самостоятельно.
Уплачиваются следующие налоги:
- 4%— с доходов от физлиц.
- 6% — с доходов от юрлиц и ИП.
Других обязательных платежей нет. Предусмотрены налоговый капитал в размер МРОТ и налоговый вычет в размере 10 000 рублей.
Более подробно ознакомиться с условиями данных налогового режима Вы можете на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru (https://www.nalog.ru/rn69/taxation/princtax/)
Кроме того, на сайте начнибизнес69.рф представлен бесплатный автоматизированный сервис по подбору оптимальной систем налогообложения. (https://mybusiness69.ru/start-business/nalog/)
Также на сайте налоговой службы размещены калькуляторы, которые помогут Вам рассчитать примерный размер налоговых платежей.
Каким образом и в какой срок можно подать заявление о переходе на новый налоговый режим?
Заявление может быть подано:
- в личном кабинете ЮЛ или ИП на сайте nalog.ru;
- заказным письмом с описью вложения в адрес инспекции ФНС с заявлением по форме, представленной на сайте ФНС;
- при личном обращении в инспекцию ФНС;
- в МФЦ (только на территории Тверской области и для ЮЛ и ИП, зарегистрированных на территории региона).
Для перехода на патентную систему налогообложения заявление необходимо подать до 20.12.2020. Для перехода на УСН заявление необходимо подать до 31.12.2020. Для перехода на Общий режим налогообложения заявление не требуется. Отмечаем, что заявление может быть подано уже сейчас с датой перехода с 01.01.2021.